Незнание законов не освобождает от ответственности. Но зачастую человеку, не обладающему специальными знаниями в области юриспруденции, бывает нелегко разобраться в тонкостях правовых коллизий и уследить за нововведениями в российском законодательстве. В проекте ИА KamchatkaMedia "Правовой ликбез" наши эксперты — камчатские юристы Светлана и Никита Титовы — рассказывают просто о сложном.
Светлана и Никита помогают начинающим и действующим предпринимателям вести бизнес ЗАКОННО. Их основная специализация — обеспечение законности управленческого решения. С чего начинается бизнес? Как понять, соответствует ли действующему законодательству бизнес-идея? Как не спустить все деньги на некачественный информационный продукт или пустую франшизу? Как составить бизнес-план, когда нужны разрешительные документы? Как выбрать систему налогообложения? Нужен ли персонал и как им управлять? Об этом и многом другом они расскажут нашим читателям. Бизнес — сплошная зона риска? Да! Но законно — значит, правильно!
Самый частый вопрос, задаваемый бизнес-юристу — не, ну прям найдут, что ли?
К вопросу обычно прилагаются: "да кому я нужен", "да у меня выручка — две копейки", "а я дверь не открою", "не, ну это вон крупных ловят, а я маленький, незаметный", а также всплескивание руками и хитрая улыбка человека, познавшего все особенности фискального контроля в РФ.
Молодые, ещё не потерявшие веру в человечество юристы начинают долгую и нудную лекцию о квалификации и расследовании незаконной предпринимательской деятельности. Юристы поопытнее дают честные: "Ну, 50 на 50. Но, если не свезёт, то всё, абзац, красная строка". А коммерчески успешные юристы легонько хлопают по плечу и говорят: "Бог в помощь!". Могут ещё перекрестить. Потому что знают, что с попавшегося могут надоить ещё больше, чем Налоговая.
Основное и наиболее употребляемое определение предпринимательской деятельности установлено параграфом 3 пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ.
Предпринимательская деятельность — самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
В учебниках для юридических вузов это определение звучит ещё жутче: самостоятельная, осуществляемая на свой СТРАХ и риск деятельность.
Серо-буро-малиновый бизнес. Легко ли жить в тени?Исходя из этого определения, можно выделить основные признаки предпринимательской деятельности:
Самостоятельность субъекта, осуществляющего деятельность (трудовые и служебные отношения — мимо);
Систематичность (нужно делать не просто часто, а именно системно);
Цель — получение прибыли (для тех, кто хочет колошматиться ради идеи, существует некоммерческая деятельность — НКО);
Запомним эти признаки — потом они нам пригодятся.
Для того чтобы заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (стать самозанятым), в качестве индивидуального предпринимателя или создать и произвести государственную регистрацию юридического лица при создании. Выбор статуса и организационно-правовой формы прямо зависит от желаемого вида деятельности. В статье "Самозанятый. И с чем его едят" мы, например, уже рассматривали, какие виды деятельности можно реализовывать, будучи самозанятым. Есть некоторые ограничения ИП/ООО. Но, в целом, можно выделить три основные группы субъектов предпринимательской деятельности: самозанятые, ИП, юрлица.
Без государственной регистрации (приобретения соответствующего виду деятельности статуса) заниматься предпринимательской деятельностью нельзя.
Что будет, если "рискнуть"?
Кодекс РФ об административных правонарушениях имеет в своём составе чудесную статью 14.1, которая как раз устанавливает ответственность за незаконную, то есть без государственной регистрации, предпринимательскую деятельность. Санкция (наказание) — от 500 до 2000 рублей.
И тут сразу бурные аплодисменты, овации, браво, бис в зале. Да забирайте, чё, мне жалко что ли?! Что, я любимой Родине пожалею 500 рублей?! Да хоть каждый месяц!
Но не тут-то было.
Кроме административной ответственности при выявлении незаконной предпринимательской деятельности для её субъекта наступает так называемая фискальная ответственность. Если по-русски, 500 рублей плюс доначисление налогов на всю сумму выявленного дохода. НДС, например. Поверьте на слово — это очень больно.
Например, в части 5 Письма ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 "О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения" разъяснено: если налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и заключившим соответствующие договоры в качестве физического лица, то в отношении дохода от данной деятельности это лицо является, в частности, плательщиком НДС. Да, больше чем нужно, по этому же письму, не начислят. Но начислят обязательно.
Идём дальше.
Кроме административной, имеется ещё и уголовная ответственность за незаконное предпринимательство. Она установлена статьей 171 Уголовного кодекса РФ. Санкции в ассортименте: за крупный ущерб штраф в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев; за крупный группой лиц или в особо крупном размере — штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
И напоминаем: это уголовная ответственность — судимость будет настоящая, а это серьезные проблемы детям и прочим родственникам.
Сколько нужно накреативить, чтобы попасть под 171 статью?
В соответствии с п. 12, 13 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18.11.2004 г. № "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем", под доходом в статье 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности. При исчислении размера дохода, полученного организованной группой лиц, судам следует исходить из общей суммы дохода, извлеченного всеми ее участниками.
В соответствии с примечанием к статье 170.2 Уголовного кодекса РФ, для нужд квалификации по статье 171 "Незаконное предпринимательство" крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным — девять миллионов рублей.
И вы тут же скажете: да я столько в жизни не заработаю! Не, это не про меня.
Как знать, как знать… Скролим чуть выше, до Постановления Пленума, и повторяем: выручка определяется без вычета произведенных расходов. На самом деле, два миллиона двести пятьдесят тысяч — это не так уж и много.
И вновь плохие новости. Кроме административной или уголовной ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность может наступить ещё и ответственность за незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ним обозначения для однородных товаров. А это ещё статьи, и хорошо, если КоАПа, а не УК.
Как это происходит на практике?
Выявлением незаконной предпринимательской деятельности занимаются ФНС, полиция, прокуратура, Роспотребнадзор, Федеральная антимонопольная служба, Росфинмониторинг. А, и внезапно ФСБ. Вот уж с кем точно не хотелось бы увидеться. Основным способом является финанализ (смотрят, сколько и откуда к вам поступает денег) и "контрольная закупка".
Представим, что вы закупили на всем известной китайской торговой площадке маленькую партию кроссовок "Абибас" и выложили их на российском маркетплейсе. Быстрее всех на вас настучит сам маркетплейс, потому что он несет ответственность за своих контрагентов, то есть за вас. Если его стук потонет в звуковом шуме, контрольная закупка может быть инициирована по жалобе вашего покупателя, который добросовестно заблуждался и искренне верил в то, что можно купить фирмовые кроссовки за 500 рублей (а он имеет полное право на такое заблуждение по Закону о защите прав потребителей!). Пожаловаться может официальный дистрибьютор фирмовых кроссовок, потому что вы отнимаете его хлеб, и его дистрибьюторский контракт с большой вероятностью содержит его обязанность производить мониторинг рынка для раннего выявления вброса контрафакта. Ваши абибасы может элементарно купить ребенок сотрудника правоохранительных или надзорных органов, и органы очень обидятся. Налоговая, которая теперь имеет полное право проверять счета граждан, может обратить внимание на регулярные платежи от физлиц и сильно ими заинтересоваться. И вот к вам уже нагрянула контрольная закупка или другое контрольное мероприятие.
В итоге получаем административную/уголовную ответственность + доначисление + уголовную ответственность за контрафакт. И конфискацию абибасов.
Часто ли такое бывает? Зайдите на любой местечковый форум предпринимателей — выдь на Волгу: чей стон раздаётся над великой Русскою рекой? (с).
Стоит ли игра свеч? Нет, не стоит.
А вот все работают вчёрную, Вася работает, Галя работает… Во-первых, вы их больше слушайте! Во-вторых, вот именно на вас вся удача и закончится.
Но немного о хорошем
Вспоминаем критерии предпринимательской деятельности. Самостоятельность, системность, направленность на получение прибыли.
Не является вообще предпринимательской деятельностью получение "пассивного дохода" от использования и распоряжения имуществом, в том числе дивиденды и проценты по вкладам, займам, доходы от сдачи имущества, приобретенного для личных нужд, в аренду и иным аналогичным по характеру выплатам (п. 3.1. Письма ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614); единичные случаи получения дохода по гражданско-правовым сделкам (п. 3.2. Письма ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614); сдача единственной жилой квартиры на длительный срок (Письмо МНС РФ от 06.07.2004 № 04-3-01/398 "О сдаче помещений в аренду (наем)"); распродажа личного барахла, вышедшего из личного употребления (доход не образуется — вы купили вещь дорого, она самортизировалась, продали дешевле).
Тут же о плохом!
То, что указанные виды доходов не являются доходами от предпринимательской деятельности, не означает, что за них не нужно отчитываться декларацией о доходах и уплачивать НДФЛ!
Что делать и как жить?
Если вы уже думаете о вероятности наступления ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, значит, у вас есть бизнес-идея!
Несите её к юристам или в ближайший центр "Мой бизнес": осмыслите её, обсчитайте её, и, поверьте, выяснится, что сделать всё по закону не только не страшно, но и не супердорого.
Превратите свою идею в действующий, красивый, белый бизнес! Только так вы и ваши потребители можете быть в безопасности.
Редакция обращает внимание, что неисполнение законодательства влечет административную и/или уголовную ответственность.
