С подавляющим большинством налогов и сборов нам с вами напрямую сталкиваться не приходится — их платят за нас бухгалтерии предприятий. Но есть один налог, касающийся едва ли не каждого гражданина. Это налог на движимое и недвижимое имущество. И как раз сейчас подошла пора его платить. О том, какие налоги относятся к имущественным, о новом в законодательстве по их уплате и о льготах для мобилизованных рассказала ИА KamchatkaMedia начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества УФНС по Камчатскому краю Юлия Терёшина.
— Юлия Владимировна, уже стартовала кампания по уплате имущественных налогов. Кто и в какие сроки должен их уплатить?
— Ежегодно, в срок не позднее 1 декабря налогоплательщики исполняют обязанность по уплате имущественных налогов. Это земельный и транспортный налоги и налог на имущество. Плательщиками в данном случае являются физические лица, в собственности которых находятся объекты налогообложения: автомобили, квартиры, помещения, строения, жилые дома, земельные участки.
— В какие сроки налогоплательщики получат уведомления на уплату имущественных налогов?
— Налоговыми органами не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогов — до 1 ноября — направляются по почте или размещаются в "Личном кабинете налогоплательщика" налоговые уведомления на уплату имущественных налогов. В Камчатском крае рассылка уведомлений началась с середины сентября и на сегодняшний день сформировано около 167 тыс. уведомлений. В уведомлении размещается информация об объектах, принадлежащих налогоплательщикам на праве собственности; период, за который произведено начисление налога; технические характеристики объекта (площадь, мощность); сумма налога и реквизиты для платежа (QR-код, идентификационный номер).
— А если в уведомлении налогоплательщика увидит некорректную информацию?
— Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства; органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств. На основании представленных сведений налоговые органы производят начисление имущественных налогов. Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная или некорректная информация об объекте имущества или его владельце, в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе или адресе, то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы. Это можно сделать через "Личный кабинет налогоплательщика", обратившись лично в налоговый орган, направив почтовое сообщение или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России" на сайте www.nalog.gov.ru.
— В каких случаях налогоплательщики не получат налоговые уведомления и кому нужно беспокоиться, если они не найдут их в почтовых ящиках?
— Налоговые уведомления не направляются на бумажном носителе по почте в случае наличия налоговой льготы, налогового вычета или иных оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога. Также уведомление не высылается, если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления. Не получат уведомления и те, кто зарегистрирован в "Личном кабинете налогоплательщика" и при этом не направили в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
— Что делать, если квартира или автомобиль в собственности есть, а уведомление не пришло?
— При неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в любой налоговый орган, либо направить информацию через "Личный кабинет налогоплательщика" или на сайт интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".
Налогоплательщик или его законный представитель вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления.
Важно отметить, что владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.
— Какие изменения могут увидеть налогоплательщики в направленных им налоговых уведомлениях за 2021 год?
— По сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:
По налогу на имущество физических лиц: для расчета налога за период 2021 года применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использован понижающий коэффициент 10-процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом.
По земельному налогу: налог исчислен по ставке не более 1,5% для участков, по которым поступила информация о нарушениях обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений.
Кроме того, по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2021 года. Таким образом, сумма указанных налогов могла измениться относительно предшествующего налогового периода. С результатами оценки можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
По транспортному налогу: при расчете налога применен новый перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России.
— Почему в налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов может быть включена сумма по НДФЛ?
— По общему правилу при выплате дохода НДФЛ удерживает налоговый агент. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ, он должен сообщить налогоплательщику и налоговому органу до 1 марта следующего года о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ.
Сумма неудержанного НДФЛ, НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, а также с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) включается в сводное налоговое уведомление.
В случае получения уведомления на уплату НДФЛ за 2021 год его необходимо также уплатить налог не позднее 1 декабря 2022 года.
— Какие льготы и преференции могут получить налогоплательщики по имущественным налогам?
— Имущественные налоги относятся к региональным и местным налогам. Так, налог на имущество и земельный налог — это местные налоги, транспортный — региональный налог. Соответственно, налоговые льготы по этим налогам устанавливаются как положениями Налогового кодекса, так и нормативными правовыми актами местных органов власти и законом субъекта.
В частноти, по налогу на имущество физических лиц право на льготу имеют такие категории, как пенсионеры, лица предпенсионного возраста, военнослужащие, инвалиды, ветераны. По налогу на имущество физических лиц льготы предоставляются на один объект имущества каждого вида (квартира, жилой дом, комната, гараж, машиноместо). Многодетным семьям предоставляется вычет в виде уменьшения налогооблагаемой базы на 7 кв.м. на дом, 5 кв.м. на квартиру за каждого несовершеннолетнего ребенка.
По земельному налогу налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности инвалидов, ветеранов, пенсионеров, лиц предпенсионного возраста, многодетным семьям.
По транспортному налогу льготы установлены положениями Закона Камчатского края для инвалидов, одного из родителей ребенка-инвалида (в отношении не более одного из зарегистрированных на конкретного налогоплательщика легкового автомобиля, имеющего мощность двигателя до 150 л. с. и являющегося объектом налогообложения), одного из родителей многодетных семей в отношении 1 транспортного средства.
С полным перечнем категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы, налоговые вычеты, а также о ставках налогов можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
— Куда обратиться налогоплательщику и какие документы представить, чтобы получить льготу по налогам?
— Таким категориям налогоплательщиков, как инвалиды, пенсионеры, лица предпенсионного возраста, ветераны, многодетные семьи, ветераны боевых действий, льготы предоставляются в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных налоговым органом от Пенсионного фонда и органов соцзащиты.
Если налогоплательщики не относятся к категориям, перечисленным выше, для получения льготы необходимо представить в налоговый орган заявление по установленной форме. Подать его можно любым удобным способом: через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика"; почтовым отправлением; путем личного обращения в любой налоговый орган; через уполномоченный Многофункциональный центр оказания услуг.
— В какие сроки рассматриваются заявления и обращения, поступившие от налогоплательщиков в налоговый орган?
— По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия или отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления, обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы.
При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган в срок не позднее 30 дней обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение. В исключительных случаях указанный срок может быть продлен, но не более чем на 30 дней.
— В какие сроки уплачиваются налоги в этом году и как можно произвести уплату налогов?
— Оплата налогов за 2021 год производится в срок не позднее 1 декабря 20222 года.
Уплату можно произвести несколькими способами:
— воспользовавшись электронными сервисами ФНС России на сайте www.nalog.gov.ru ("Личный кабинет налогоплательщика" "Уплата налогов и пошлин")";
— через электронные приложения платежных сервисов банков или лично в офисе банка;
— через платежные терминалы банков;
— через почтовые отделения связи.
— Какие меры принимаются к недобросовестным налогоплательщикам в случае несвоевременной уплаты имущественных налогов.
— За несвоевременную уплату налога за каждый день просрочки платежа начисляется пеня, что соответственно увеличивает сумму основного долга. Кроме того, в случае, если сумма долга превышает 30 000 рублей, накладываются ограничения на право выезда за границу. Взыскание долга производится в судебном порядке, через работодателей и службу судебных приставов. Также производится арест имущества должника.
— Как гражданин в режиме онлайн может оплатить имущественные налоги за родственников?
— Уплатить имущественные налоги можно также за третьих лиц — родственников, друзей и др. При этом в платежном поручении необходимо указать ИНН лица, за которого уплачивается налог.
Оформить такое поручение и произвести оплату онлайн можно в сервисе "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России. При этом на третьем шаге необходимо выбрать уплату за третье лицо и сформировать соответствующее платежное поручение.
— Какие льготы по уплате имущественных налогов получили мобилизованные граждане?
— Налоговые уведомления, направленные мобилизованным лицам, и не оплаченные до 1 декабря 2022 года включительно, исполнять не требуется. Задолженность по указанным в уведомлении транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц не возникает. "
Для применения указанной меры поддержки мобилизованным лицам не требуется обращаться в налоговые органы, так как сведения о них будут поступать в рамках межведомственного информационного взаимодействия Минобороны России и ФНС России. После получения налоговыми органом сведений из Минобороны России о дате увольнения мобилизованного лица с военной службы ему будет направлено новое налоговое уведомление.
В новом налоговом уведомление будет указан новый срок уплаты налогов — не позднее 28 числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, или увольнения мобилизованного лица с военной службы.
На сайте ФНС России запущена промостраница , где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан.
— К кому и куда можно обратиться по вопросам начисления и уплаты имущественных налогов?
В операционные залы управления:
— г. Петропавловск-Камчатский, проспект Рыбаков, д. 13 "Б";
Режим работы — понедельник, среда с 9-00 до 18-00 (без перерыва на обед); вторник, четверг с 9-00 до 20-00 (без перерыва на обед); пятница с 9-00 до 16-45 (без перерыва на обед).
— г. Петропавловск-Камчатский, проспект Победы, д. 32/1; режим работы — понедельник, вторник, среда, четверг, пятница с 9-00 до 17-12, перерыв на обед с 12-30 до 13-30.
— г. Елизово, ул. Ленина, д. 13 (ТОРМ); режим работы — понедельник, вторник, среда, четверг, пятница с 9-00 до 17-12, перерыв на обед с 12-30 до 13-30.
Также по данным вопросам можно обращаться по единому номеру контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222, а также по номерам телефона управления 8(4152) 26-78-62, 26-77-17.
